PIT-36L / PIT-36LS (21)

Formularze PIT-36L (wersja 21) i PIT-36LS (wersja 21) za 2025 rok to oficjalne zeznania roczne dla podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej, którzy wybrali opodatkowanie dochodu stawką liniową 19%. Udostępniamy je w formacie Excel z pełną funkcjonalnością – wszystkie obliczenia oraz wysyłkę e-Deklaracje obsługuje automatycznie.

Co to jest PIT-36L i PIT-36LS?

PIT-36L to zeznanie dla podatników prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym 19%. Alternatywa dla rozliczenia w skali podatkowej (12%-32%) oferująca prostszą procedurę, ale wymagająca wcześniejszego zgłoszenia wymiaru podatku liniowego.

PIT-36LS to wariant PIT-36L dla działalności przejętej w spadku – stosuje się go, gdy podatnik przejął przedsiębiorstwo po spadkodawcy i rozlicza je podatkiem liniowym.

Kto powinien złożyć PIT-36L (21) za 2025 r.?

Formularz PIT-36L (21) składają podatnicy, którzy:

• Prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym 19%.
• Wybrali wcześniej podatek liniowy – jako wymiar opodatkowania w deklaracji składanej przy rejestracji działalności.
• Nie prowadzą działalności w spadku (wtedy PIT-36LS).
• Uzyskiwali przychody ze swojej działalności w roku 2025.

PIT-36LS (21) składają podatnicy:

• Prowadzący działalność w spadku lub przejętą po spadkodawcy.
• Którzy rozliczają ją podatkiem liniowym 19%.
  
  

Format Excel – Interaktywny i Automatyczny

Nasze formularze PIT-36L (21) i PIT-36LS (21) dostępne są w formacie Excel (.xlsm) z pełną funkcjonalnością:

• Automatyczne obliczenia – wszystkie wyliczenia (przychody, koszty, podatek 19%, składki) wykonują się same.
• Pola aktywne – wypełniasz dane, reszta się przelicza automatycznie.
• Edytowanie offline – pracujesz na swoim komputerze bez dostępu do internetu.
• Możliwość druku – wydrukujesz formularz i złożysz papierowo lub wyślesz elektronicznie do bramki e-deklaracje.
• Bezpieczeństwo danych – plik przechowujesz na swoim urządzeniu, bez wysyłania do chmury lub udostępniania.
  
  

Wszystkie Załączniki w Jednym Pliku

Skoroszyt Excel zawiera wszystkie możliwe załączniki do PIT-36L (21) i PIT-36LS (21), wymienione w Twojej tabeli:

• PIT/B – Informacja o przychodach i kosztach działalności gospodarczej.
• PIT/IP – Informacja dotycząca przychodów i wydatków działalności.
• PIT/ZG – Informacja o dochodach uzyskanych z zagranicy.
• PIT/BR – Informacja o przychodach i kosztach opłacanych w Polsce i za granicą.
• PIT/DS – Informacja o dochodach ze sprzedaży papierów wartościowych.
• PIT/Z – Informacja o dochodach z zbycia rzeczy i praw majątkowych.
• PIT/PM – Informacja o przychodach z wydzierżawionych pomieszczeń.
• PIT/O – Informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku.
• PIT/NZI – Informacja o nieobjętych zakazem inwestycjach.
• PIT/MIT – Informacja o małej inwestycji typu start-up.
• PIT/SE – Informacja o samozatrudnieniu (dla osób bez pracowników).
• PIT/WOT – Informacja o wynajmie obcych towarów/narzędzi.

Czym to się różni od formularzy papierowych? W naszej wersji Excel wszystkie załączniki są dostępne w jednym pliku – łatwo je zlokalizować, wypełnić i wysłać razem z zeznaniem do e-Deklaracji.

Wyłączenia – Co Nie Obowiązuje w PIT-36L

Podatek liniowy 19% ma istotne ograniczenia:

• Brak większości ulg osobistych – nie można stosować ulgi prorodzinnej (na dzieci), wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy ulgi seniorów.
• Brak utraty dochodów – nie można odliczyć strat z poprzednich lat.
• Możliwe odliczenia: składki ZUS, składka zdrowotna (limit 12 900 zł w 2025 r.), ulga IP Box, ulga na robotyzację, straty z lat ubiegłych (w ograniczonym zakresie).
  
  

Terminy Złożenia PIT-36L (21) i PIT-36LS (21) za 2025 r.

Zeznanie PIT-36L za 2025 rok musi być złożone Od 1 stycznia 2026 r. do 30 kwietnia 2026 r. – standardowy termin dla podatników.

Możesz złożyć wcześniej! – Brak obowiązku czekania do kwietnia.

Opcja E-Wysyłki – System e-Deklaracje

Wypełniony formularz PIT-36L (21) lub PIT-36LS (21) możesz wysłać do urzędu skarbowego elektronicznie poprzez system e-Deklaracje z poziomu skoroszytu przy pomocy danych autoryzujących lub podpisu kwalifikowanego. Możesz również wygenerować plik XML zawierający wprowadzone przez Ciebie dane.

Podstawowe Informacje do Wypełnienia

Aby poprawnie wypełnić PIT-36L (21), będziesz potrzebować:

• Przychody z działalności – całkowita suma przychodów w 2025 r.
• Koszty uzyskania przychodów – dokumenty potwierdzające wydatki operacyjne.
• Składki ZUS – całkowita kwota wpłaconych składek ubezpieczeniowych.
• Składka zdrowotna – wysokość wpłaconej składki (limit odliczeń 12 900 zł w 2025 r.).
• Zaliczki na podatek – kwoty zapłacone w ciągu roku.
• Straty z lat poprzednich – jeśli je posiadasz (w ograniczonym zakresie).
• Dane osobowe – imię, nazwisko, PESEL, adres.
• Dane małżonka – jeśli małżonka jest wspólnikiem lub wspólnie prowadzisz (wtedy odrębne zeznania).

Porównanie PIT-36L vs PIT-36 (Skala Podatkowa)

Podsumowanie – Checklist dla Podatnika