JPK_KR_PD od 2025 - Pełny przewodnik, struktura, Excel

Zapraszamy do pobrania DARMOWEJ WERSJI DEMONSTRACYJNEJ - zapoznaj się z pełną funkcjonalnością skoroszytu:

Od 1 stycznia 2025 r. największe podmioty – podatkowe grupy kapitałowe oraz podatnicy, których przychody przekroczyły równowartość 50 mln euro – muszą prowadzić księgi rachunkowe w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego JPK_KR_PD. W praktyce oznacza to cyfrowe przekazywanie pełnych danych księgowych wraz z podatkiem dochodowym (CIT) do administracji skarbowej.

JPK_KR_PD — co to?

Jest to nowa struktura XML łącząca klasyczne księgi rachunkowe (JPK_KR) z informacjami niezbędnymi do rozliczenia podatku dochodowego. Zawiera pełny podgląd dziennika, zapisów kont i zestawień obrotów i sald wraz z dedykowanymi znacznikami podatkowymi.

JPK_KR_PD od kiedy obowiązuje?

Pytanie „jpk kr pd od kiedy” najczęściej pojawia się wśród działów finansowych. Terminy wdrożenia są następujące:

• 1 stycznia 2025 r. – PGK oraz podmioty z przychodem > 50 mln €.
• 1 stycznia 2026 r. – podatnicy CIT/VAT prowadzący JPK_VAT.
• 1 stycznia 2027 r. – pozostali podatnicy CIT oraz spółki niebędące osobami prawnymi.

Struktura JPK_KR_PD – szczegółowy przegląd

„jpk kr pd struktura” to siedem głównych węzłów pliku: Nagłówek, Podmiot1, Kontrahent, ZOiS, Dziennik, KontoZapis, Ctrl oraz RPD. Poniżej najważniejsze elementy:

1. Nagłówek – identyfikacja pliku (kod formularza, wariant, okres).
2. Podmiot1 – dane identyfikacyjne spółki (NIP, nazwa, adres).
3. ZOiS – zestawienia obrotów i sald z ośmioma wariantami branżowymi.
4. Dziennik – chronologiczne zapisy zdarzeń gospodarczych.
5. KontoZapis – szczegółowe zapisy na kontach księgi głównej i pomocniczych.
6. Ctrl – pięć sum kontrolnych dla szybkiej weryfikacji zgodności.
7. RPD – różnice bilansowo–podatkowe oraz kalkulacja CIT.

Broszura MF i oficjalne pytania i odpowiedzi - JPK KR PD broszura

Ministerstwo Finansów udostępniło Broszurę informacyjną, w której opisano każdy węzeł wraz z polami danych. Dokument zawiera także sekcję „jpk kr pd pytania i odpowiedzi” wyjaśniającą wątpliwości dotyczące znaczników, walut i schematów XSD.

Znaczniki księgowe – serce JPK_KR_PD

Nowością są znaczniki kont, które automatycznie klasyfikują pozycje bilansowe i podatkowe. Limit do trzech znaczników na konto wymusza re-organizację planu kont. Przykładowo, konto kosztowe odsetek będzie oznaczone jednocześnie znacznikiem KUP, NKUP lub FIN, co pozwoli fiskusowi identyfikować niedozwolone koszty.

Jak szybko wygenerować plik XML? – JPK KR PD przykład

Jeśli możesz zaimportować dane ze swojego systemu finansowo-księgowego, skorzystaj z intuicyjnego skoroszytu Excel JPK CIT Excel. Rozwiązanie umożliwia:

• Import danych z wielu formatów (CSV, XLSX, DBF i innych formatów).
• Automatyczną walidację według schematów XSD.
• Zapis danych do formatu XML zgodnego z wymogami Ministerstwa Finansów.

Instrukcję krok po kroku prezentuje materiał wideo (zobacz film).

Korzyści z cyfrowych ksiąg

Choć wdrożenie JPK_KR_PD wymaga nakładów, przynosi wymierne korzyści:

• Automatyczne wychwytywanie błędów jeszcze przed wysyłką.
• Skrócenie kontroli skarbowych dzięki pełnej transparentności.
• Porządkowanie danych i usprawnienie raportowania CIT.
• Możliwość analizy danych finansowych w czasie rzeczywistym.

FAQ – szybkie odpowiedzi

1. Czy JPK_KR_PD obejmuje sprawozdanie finansowe?
Nie, sprawozdanie finansowe jest nadal przekazywane osobno w formacie XHTML/XBRL.

2. Czy można składać JPK_KR_PD kwartalnie?
Przepisy wymagają złożenia raz w roku, równolegle z CIT-8 lub deklaracją PIT (dla spółek niebędących osobami prawnymi).

3. Jakie kary grożą za brak pliku?
Zastosowanie mają sankcje z art. 80 §1–2 Kodeksu karnego skarbowego, czyli grzywna do nawet 240 stawek dziennych.

Podsumowanie

Wdrożenie JPK_KR_PD to najważniejsza zmiana w obszarze CIT od lat. Przygotuj plan kont, użyj JPK CIT Excel, aby bezpiecznie wygenerować plik XML. Dzięki temu Twoja firma nie tylko spełni wymogi prawne, ale także zyska lepszą kontrolę nad danymi księgowymi.