Formularz F-01/I-01 – sprawozdanie statystyczne GUS za 2026 rok

Sprawozdanie F-01/I-01 to obowiązkowy formularz statystyczny Głównego Urzędu Statystycznego, zawierający dane o przychodach, kosztach i wyniku finansowym oraz o nakładach na środki trwałe. Obowiązek przekazywania danych wynika z art. 30 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 29 czerwca 1995 r. o statystyce publicznej (Dz. U. z 2024 r. poz. 1799), a zbierane informacje podlegają bezwzględnej ochronie zgodnie z zasadą tajemnicy statystycznej określoną w art. 10 tej ustawy.

Terminy przekazania sprawozdania F-01/I-01 za 2026 rok

Sprawozdanie F-01/I-01 składane jest kwartalnie za pośrednictwem Portalu Sprawozdawczego GUS (raport.stat.gov.pl). Obowiązują następujące terminy przekazania danych za poszczególne okresy 2026 roku:

• Do 20 kwietnia 2026 r. – za I kwartał 2026 r.
• Do 20 lipca 2026 r. – za I półrocze 2026 r.
• Do 20 października 2026 r. – za trzy kwartały 2026 r.
• Do 10 lutego 2027 r. – za rok 2026

Jednostki, których rok obrotowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym, sporządzają sprawozdanie za rok kalendarzowy, podając dane według stanu na koniec każdego kwartału. Podmioty posiadające oddziały (zakłady) poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przekazują sprawozdanie łącznie z danymi z tych oddziałów. Jednostki kończące lub zawieszające działalność składają sprawozdanie z danymi na dzień zakończenia działalności.

Kto wypełnia formularz F-01/I-01?

Formularz F-01/I-01 wypełniają wyłącznie podmioty prowadzące księgi rachunkowe. Na pierwszej stronie formularza znajduje się pytanie filtrujące dotyczące rodzaju ewidencji księgowej prowadzonej w przedsiębiorstwie. Jeżeli jednostka prowadzi:

• Księgi rachunkowe – należy wypełnić formularz
• Podatkową księgę przychodów i rozchodów – należy zakończyć wypełnianie formularza
• Ewidencję przychodów – należy zakończyć wypełnianie formularza
• Brak wydzielonej ewidencji (karta podatkowa) – należy zakończyć wypełnianie formularza

Statystyczne sprawozdanie finansowe F-01/I-01 należy wypełniać zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, z późn. zm.). Formularz został dostosowany do załącznika nr 1 tej ustawy. Dane wykazywane w sprawozdaniu powinny być zgodne z ewidencją prowadzoną stosownie do wymagań zasad rachunkowości.

Struktura formularza F-01/I-01

Sprawozdanie F-01/I-01 składa się z dwóch głównych części obejmujących kompleksowe dane finansowe przedsiębiorstwa. Wszystkie dane wykazywane są w pełnych tysiącach złotych w kwotach narastających od początku do końca okresu sprawozdawczego.

Część I – Przychody, koszty i wynik finansowy

Pierwsza część formularza zawiera szczegółowy rachunek zysków i strat w wersji porównawczej oraz dane uzupełniające. Dział 1 obejmuje zestawienie elementów, których suma algebraiczna pozwala na obliczenie wyniku finansowego netto jednostki. Struktura rachunku zysków i strat obejmuje:

• Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi – przychody ze sprzedaży produktów (wyrobów i usług), zmiana stanu produktów, koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki, przychody ze sprzedaży towarów
• Koszty działalności operacyjnej – amortyzacja, zużycie materiałów i energii, usługi obce (w tym podwykonawstwa), podatki i opłaty, wynagrodzenia, ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, pozostałe koszty rodzajowe, wartość sprzedanych towarów
• Pozostałe przychody operacyjne – zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych, aktualizacja wartości aktywów niefinansowych, dotacje, inne przychody operacyjne
• Pozostałe koszty operacyjne – strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych, aktualizacja wartości aktywów niefinansowych, inne koszty operacyjne
• Przychody finansowe – dywidendy i udziały w zyskach, odsetki, zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, aktualizacja wartości aktywów finansowych, inne przychody finansowe
• Koszty finansowe – odsetki, strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, aktualizacja wartości aktywów finansowych, inne koszty finansowe
• Podatek dochodowy – część bieżąca i część odroczona
• Zysk/strata netto – ostateczny wynik finansowy jednostki

Dane uzupełniające obejmują m.in. dotacje do działalności podstawowej, wydatki na spłatę zadłużenia, wartość zakupów z importu, podatek akcyzowy, przeciętną liczbę zatrudnionych w przeliczeniu na pełne etaty oraz liczbę pracujących w osobach.

Dział 2 – Aktywa

Dział 2 zawiera wybrane pozycje bilansowe dotyczące aktywów trwałych i obrotowych według stanu na początek roku (01.01.2026 r.) oraz na koniec okresu sprawozdawczego. Aktywa trwałe obejmują wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe, należności długoterminowe, inwestycje długoterminowe, długoterminowe rozliczenia międzyokresowe oraz aktywa z tytułu prawa do użytkowania wynikające z wdrożenia MSSF 16. Aktywa obrotowe obejmują zapasy (materiały, półprodukty i produkty w toku, produkty gotowe, towary, zaliczki na dostawy), należności krótkoterminowe, inwestycje krótkoterminowe oraz krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe.

Dział 3 – Wybrane źródła finansowania majątku

Dział 3 przedstawia strukturę zobowiązań i rezerw na zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Obejmuje rezerwy na zobowiązania (w tym z tytułu odroczonego podatku dochodowego), zobowiązania długoterminowe (kredyty i pożyczki, emisja dłużnych papierów wartościowych), zobowiązania krótkoterminowe (z tytułu dostaw i usług, kredytów i pożyczek, zaliczek otrzymanych, podatków i ubezpieczeń, wynagrodzeń) oraz rozliczenia międzyokresowe.

Część II – Nakłady na środki trwałe

Druga część formularza obejmuje szczegółowe dane o nakładach inwestycyjnych przedsiębiorstwa. Do wartości nakładów na środki trwałe zalicza się poniesione w okresie sprawozdawczym nakłady na nabycie lub wytworzenie na własne potrzeby środków trwałych, nakłady na środki trwałe w budowie, nakłady na ulepszenie (przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję i modernizację) własnych i obcych środków trwałych.

Dział 1 – Inwestycje nowo rozpoczęte zawiera liczbę i wartość kosztorysową inwestycji rozpoczętych w okresie sprawozdawczym, w tym polegających na ulepszeniu istniejących środków trwałych.

Dział 2 – Nakłady na budowę, ulepszenie i nabycie środków trwałych przedstawia szczegółową strukturę nakładów według grup Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) wprowadzonej rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 3 października 2016 r. (Dz. U. z 2016 r. poz. 1864). Obejmuje nakłady na grunty (grupa 0), budynki i lokale oraz obiekty inżynierii lądowej i wodnej (grupy 1-2), maszyny i urządzenia techniczne (grupy 3-6), środki transportu (grupa 7), narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie (grupa 8), inwentarz żywy (grupa 9) oraz wartości niematerialne i prawne.

Dział 3 – Leasing zawiera informacje o leasingu finansowym i operacyjnym – zarówno z perspektywy leasingobiorcy (wartość brutto nowych środków trwałych przyjętych do odpłatnego używania), jak i leasingodawcy (wartość brutto środków trwałych zakupionych z przeznaczeniem do oddania w leasing).

Pytania dodatkowe w formularzu F-01/I-01

Formularz zawiera również pytania dotyczące specyfiki działalności przedsiębiorstwa:

• Udziały podmiotów zagranicznych – czy podmioty zagraniczne posiadają udziały w firmie w 2026 r.
• Standardy sprawozdawczości – czy przedsiębiorstwo sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z ustawą o rachunkowości czy Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF)
• Ewidencja umów leasingowych – czy jednostka ewidencjonuje umowy leasingowe zgodnie ze standardem MSSF 16

Szczególne zasady wypełniania dla wybranych branż

Formularz F-01/I-01 zawiera szczegółowe objaśnienia dla przedsiębiorstw z sektora energetycznego oraz transportu kolejowego. Przedsiębiorstwa energetyczne zajmujące się wytwarzaniem, przesyłaniem lub dystrybucją energii elektrycznej, cieplnej oraz paliw gazowych stosują odrębne zasady wykazywania przychodów ze sprzedaży produktów i towarów. Przedsiębiorstwa kolejowe korzystające z ustawowego odstępstwa od zasady zabraniającej łączenia działalności przewoźnika kolejowego i zarządcy infrastruktury podają dane łącznie dla całego zakresu prowadzonej działalności.

Wzór formularza F-01/I-01 w formacie MS Excel

Na stronie udostępniony został wzór formularza F-01/I-01 w formacie MS Excel, umożliwiający wygodne przygotowanie danych przed wprowadzeniem ich do Portalu Sprawozdawczego GUS. Arkusz Excel pozwala na:

• Systematyczne gromadzenie danych kwartalnych w jednym pliku
• Automatyczne obliczenia sum kontrolnych i weryfikację poprawności danych
• Zachowanie historii wprowadzanych wartości dla celów porównawczych
• Łatwe przenoszenie danych do systemu raport.stat.gov.pl

W przypadku niezatwierdzenia sprawozdania finansowego przedsiębiorstwa w terminie umożliwiającym wykorzystanie zawartych w nim danych na potrzeby sprawozdania F-01/I-01, dopuszcza się podanie dla celów statystycznych danych wstępnych, jakimi dysponuje przedsiębiorstwo w momencie wypełniania formularza.

Przeciętna liczba zatrudnionych – metodologia obliczania

Formularz F-01/I-01 wymaga podania przeciętnej liczby zatrudnionych w przeliczeniu na pełne etaty (z jednym znakiem po przecinku). Do zatrudnionych zalicza się osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru lub mianowania, w tym osoby zatrudnione przy pracach interwencyjnych i robotach publicznych finansowanych z Funduszu Pracy, osoby młodociane pracujące na podstawie umowy o pracę oraz cudzoziemców wykonujących pracę w Polsce zgodnie z przepisami ustawy o promocji zatrudnienia.

Do zatrudnionych nie zalicza się osób wykonujących pracę nakładczą, uczniów zatrudnionych w celu przygotowania zawodowego, agentów oraz osób pracujących na umowę zlecenie lub umowę o dzieło. Metodę obliczania przeciętnego zatrudnienia w miesiącu należy dostosować do sytuacji kadrowej w jednostce – przy dużej płynności kadr należy stosować metodę średniej arytmetycznej ze stanów dziennych, przy stabilnej sytuacji kadrowej można stosować metodę uproszczoną.