Zaliczka miesięczna na podatek ryczałtowy - Kalkulator 

Skoroszyt Excela służy do obliczania zaliczek na podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych przez podatników wymienionych w art. 6 ust. 1 ust ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, czyli mieszczą się w poniższych grupach:

1. osoba fizyczna osiągająca przychód z działalności gospodarczej;
2. spółka cywilna: osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku lub taka, której wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne;
3. spółka jawna, której wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne.
   
   

W kalkulatorze ryczałtowym wpisujemy następujące dane:

1. Przychód w danym miesiącu, przypisany do danej stawki ryczałtu;
2. Składki ZUS na ubezpieczenie społeczne do odliczenia;
   
   

Kalkulator wylicza automatycznie zaliczkę na podatek dochodowy w danym miesiącu, jak również kwotę składki zdrowotnej.  W przypadku wyliczania zaliczki miesięcznej na podatek w ryczałcie ewidencjonowanym, przychody pomniejszamy o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu, na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. 

Z dniem 1 lipca 2022 r., w ramach zmiany systemu podatkowego, ze skutkiem od 1 stycznia 2022 r., przedsiębiorcy rozliczający się na ryczałcie ewidencjonowanym, mogą odliczyć od przychodu 50% zapłaconej składki zdrowotnej.

Kalkulator przy wyliczeniu zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc czerwiec, płatnej do dnia 20 lipca, uwzględnia połowę wartości zapłaconych przez podatnika składek zdrowotnych w pierwszej połowie 2022 r., obniżając podstawę opodatkowania za miesiąc czerwiec. W przypadku braku uzyskania przychodów w czerwcu, kalkulator obniża podstawę opodatkowania w kolejnym, najbliższym miesiącu ich uzyskania.

Ryczałt to forma opodatkowania kierowana do samozatrudnionych. Wybierając opodatkowanie ryczałtem, przedsiębiorca pozbawia się możliwości odliczenia kosztów: ryczałt to podatek liczony od przychodu ewidencjonowanego, a nie dochodu (przychód - koszty). Przedsiębiorcy mogą skorzystać z rozliczeń w formie ryczałtu, jeśli spełniają poniższe warunki:

• w roku poprzednim uzyskali przychody w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro (działalność musiała być prowadzona samodzielnie !)

• uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników nie przekroczyła wartości 2 000 000 euro.

"Polski Ład" nie zmienia grupy podatników, która nie może skorzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym (art. 8 ust. o zryczałtowanym podatku dochodowym pozostaje niezmienny).

W związku z wprowadzeniem zmian podatkowych od dnia 1 lipca 2022 r., przedsiębiorcy rozliczający się w 2022 r. na zasadach ryczałtu od przychodow ewidencjonowanych, mają możliwość zmiany formy opodatkowania, jednak wyłącznie na zasady ogólne: w trakcie roku podatkowego, jak również po jego zakończeniu. Terminy graniczne ewentualnej decyzji o zmianie są następujące:

• do 22 sierpnia 2022 r.: dla ryczałtowców, którzy na zasadach ogólnych chcą rozliczyć drugą połowę 2022 r.
• do 30 kwietnia 2023 r.: dla ryczałtowców, jak również podatników na liniówce, którzy chcą rozliczyć na skali podatkowej cały rok podatkowy 2022 (ex post).
  
  

W przypadku ryczałtowców, chcących korzystać z rozliczeń kwartalnych limit wynosi 200 tys. euro.

 NOWE STAWKI RYCZAŁTU W "POLSKIM ŁADZIE" - Kalkulator podatkowy

 "Polski Ład" wprowadza od 1 stycznia 2022 r., dwie nowe stawki ryczałtu.

• 14% dla zawodów medycznych: lekarzy, dentystów, pielęgniarek, położnych, stomatologów jak również usług inżynierskich i architektonicznych (dotychczas 17%)

• 12% dla informatyków, programistów oraz pozostałych zawodów z branży IT (dotychczas 15%).
  
  

SKŁADKA ZDROWOTNA NA RYCZAŁCIE 2022 R. W "POLSKIM ŁADZIE" (po 1 lipca 2022 r.)

W przypadku wyboru formy opodatkowania jaką jest ryczałt ewidencjonowany, przy wyliczaniu zaliczki na podatek dochodowy, odliczymy od podstawy opodatkowania 50% zapłaconej składki zdrowotnej. Przedsiębiorca zapłaci składkę zdrowotną w cyklach miesięcznych w zależności od dochodu. Dla ryczałtowców w "Polskim Ładzie" składka zdrowotna liczona jest od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale w 2021 r., a jest to kwota 6 221,04 zł.

Ustawodawca wyznaczył trzy przedziały:

• Przychód roczny: do 60 000 zł.; Stawka miesięcznej składki zdrowotnej: 9% z 60% przeciętnego wynagrodzenia: Miesięczny koszt: 335,94 zł.
• Przychód roczny: do 300 000 zł.; Stawka miesięcznej składki zdrowotnej: 9% ze 100% przeciętnego wynagrodzenia: Miesięczny koszt: 559,89 zł.
• Przychód roczny: pow. 300 000 zł.; Stawka miesięcznej składki zdrowotnej: 9% ze 180% przeciętnego wynagrodzenia: Miesięczny koszt: 1 007,81 zł.
  
  

Zakład Ubezpieczeń Społecznych zaleca dokonywanie comiesięcznych wpłat zaliczek na składkę zdrowotną w wymiarze odpowiadającym uzyskanym narastająco  przychodom.Np. dopóki wartość przychodów podatnika liczonych narastająco nie przekroczy kwoty 60 tys. zł, składka zdrowotna powinna być opłacana w najniższym wymiarze. Gdy poziom ten zostanie w trakcie roku przekroczony, podatnik powinien zacząć wpłacać składkę zdrowotną w wyższym wymiarze (9% * 100% przeciętnego wymagrodzenia). Jeśli w którymś z miesięcy kwota przychodów przekroczy 300 000 zł, podatnik powinien zacząć opłacać składkę w najwyższym wymiarze (9% * 180% przeciętnego wymagrodzenia). Realizując wpłaty wskazanym systemem, przy przekroczeniu pierwszego progu (60 tys.) lub drugiego (300 tys.) finalnie powstanie niedopłata, którą należy wyrównać do końca marca następnego roku podatkowego. Należy podkreślić, iż wówczas wyższa składka będzie się należała ZUS za wszystkie miesiące roku, nie wyłącznie za te, w których przychód narastająco przekroczył wartość 60 tys zł. lub 300 tys. zł.

DOPŁATA SKŁADKI ZDROWOTNEJ NA RYCZAŁCIE - JAK TO ZROBIĆ

Sytuacja może dotyczyć płatnika opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jeśli suma składek wpłaconych za poszczególne miesiące roku składkowego jest niższa od składki rocznej ustalonej od rocznej podstawy. Dopłata rozliczana jest w dokumentach rozliczeniowych za luty danego roku:

• ZUS DRA jeżeli przedsiębiorca rozlicza składki wyłącznie za siebie,
• ZUS RCA jeżeli przedsiębiorca rozlicza składki za siebie i za innych ubezpieczonych

Termin na dopłatę składki - nie później niż do 20 marca danego roku.

JAK WYLICZYĆ SKŁADKĘ ZDROWOTNĄ NA RYCZAŁCIE - POBIERZ KALKULATOR

Wysokość składki zdrowotnej na ryczałcie zależy od rocznego przychodu podatnika, zatem sumaryczną wartość składki zdrowotnej będziemy w stanie ustalić dopiero na koniec roku, znając poziom swoich całorocznych przychodów.

Płacąc comiesięczną składkę zdrowotną, możemy robić to dwojako: 

1. Zakładając iż w 2021 r. osiągnęliśmy przychód wys. do 60 tys. zł, i szacujemy iż przez cały 2022 r. osiągniemy podobne przychody, możemy płacić składkę comiesięczną wysokości 9% mnożąc 60% przeciętnego wynagrodzenia z IV kw. 2021 r. (zakładając iż przez cały 2021 r. prowadziliśmy dział. gosp.)
2. Forma progresywna: dopóki nie przekroczymy 60 tys. zł narastająco, płacimy 9% razy 60% przeciętnego wynagrodzenia za IV kw. Gdy przekroczymy 300 tys zł, płacimy wyższą. W takim przypadku powstanie nam roczna niedopłata, którą będziemy musieli uwzględnić w rozliczeniu rocznym PIT-28. Nowelizacja przepisów podatkowych wchodzących w życie 1 lipca 2022 r., wydłuża termin składania zeznania rocznego PIT-28 oraz PIT-28S do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
   
   

ZMIANA FORMY OPODATKOWANIA NA RYCZAŁT ?

Na bazie przepisów ustawy o podatku dochodowym każdy przedsiębiorca może zmienić formę opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik osiągnął pierwszy w roku podatkowym przychód. Zasadniczo, jeśli przychód z działalności wykazywany jest kazdego miesiąca roku podatkowego, ostatecznym terminem na podjęcie decyzji jest 20 luty danego roku.

----------------
* Produkt dostępny przy zakupie pojedynczo, lub w ramach pakietów formularzy: MAŁY, ŚREDNI lub MAX.

< KALKULATORY ARCHIWALNE >