CIT/8SP (6)

I. Dane ogólne

• Identyfikator podatkowy (NIP) – numer NIP podatnika
• Numer dokumentu
• Status formularza (np. CIT/8SP)
• Okres rozliczeniowy
• Numer załącznika – kolejny numer załącznika CIT/8SP
• Informacja: formularz stanowi załącznik do zeznania CIT-8.

II. Dane identyfikacyjne wspólnika

• Nazwa pełna – pełna nazwa podatnika będącego wspólnikiem przedsiębiorcy

III. Dane dotyczące posiadanych zezwoleń lub decyzji o wsparciu

A. Dane identyfikacyjne przedsiębiorcy – zestaw (1)

• Numer zezwolenia lub decyzji o wsparciu
• Data wydania zezwolenia/decyzji (dzień-miesiąc-rok)
• Data rozpoczęcia działalności (dzień-miesiąc-rok) – rozumiana jako rozpoczęcie robót budowlanych lub pierwsze zobowiązanie wiążące inwestycję
• Nazwa pełna przedsiębiorcy posiadającego zezwolenie/decyzję
• Identyfikator podatkowy (NIP) przedsiębiorcy
• Udział podatnika w spółce niebędącej osobą prawną (po zaokrągleniu do dwóch miejsc po przecinku, wyrażony w procentach)

B. Ustalenie dopuszczalnej wartości pomocy publicznej (B.1.1)

• Wartość pomocy publicznej (kwoty w złotych i groszach)
• Zdyskontowana wartość pomocy publicznej lub kosztów kwalifikowanych na dzień uzyskania zezwolenia/decyzji
• Maksymalna wartość pomocy publicznej (pola 14 i 15)
• Koszty kwalifikujące się do objęcia pomocą publiczną narastająco (pola 16 i 17)
• Pomoc udzielona na podstawie ustawy w ramach zezwolenia/decyzji (pola 18 i 19)
• Inne wsparcie objęte pomocą (pola 20 i 21)

Ale – jeśli podatnik posiada więcej niż jedno zezwolenie/decyzję:

Dane identyfikacyjne przedsiębiorcy z posiadanych zezwoleń (2) – analogiczne pola: numer, data, data rozpoczęcia, nazwa, NIP oraz udział w spółce, wraz z ustaleniem dopuszczalnej wartości pomocy publicznej (pola analogiczne do zestawu (1)).

IV. Ustalenie wielkości dochodu podlegającego zwolnieniu z podatku

W tej części podatnik wykazuje sumę przychodów i poniesionych kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej w roku podatkowym, zgodnie z danymi:

C. Dane dotyczące działalności na podstawie zezwoleń (C.1)

• Przychody z działalności gospodarczej określonej w zezwoleniach
• Koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej określonej w zezwoleniach
• Dochód z działalności – obliczany jako różnica między przychodami (poz. 22) a kosztami (poz. 23)
• Dodatkowo, może wystąpić potrzeba wykazania:
  • przychodów/kosztów dla innych pozycji (np. pola 24 i 25),
  • Kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej
  • Straty z działalności gospodarczej (jeśli koszty przekraczają przychody)

C. Dane dotyczące działalności na podstawie decyzji o wsparciu (C.2)

• Przychody z działalności gospodarczej osiągnięte z realizacji nowej inwestycji określonej w decyzjach o wsparciu
• Koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej osiągnięte z realizacji nowej inwestycji
• Dochód – różnica między przychodami (poz. 27) a kosztami (poz. 28)
• Kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej
• Strata z działalności gospodarczej osiągnięta w ramach decyzji o wsparciu

V. Rozliczenie pomocy publicznej

D. Dane dotyczące rozliczenia pomocy publicznej

D.1. Pierwszy zestaw

• Numer zezwolenia/decyzji o wsparciu
• Data wydania zezwolenia/decyzji o wsparciu
• Dochód podlegający zwolnieniu z podatku – kwota, która musi być równa sumie określonych pozycji (np. z działalności określonej w zezwoleniach oraz decyzjach o wsparciu)

D.2. Drugi zestaw

• Pola analogiczne do D.1 (numer, data, dochód podlegający zwolnieniu)
• Razem dochód podlegający zwolnieniu – suma uzyskanych kwot

VI. Dane dotyczące cofniętych zezwoleń lub uchylonych decyzji o wsparciu

E. Dane dotyczące cofniętego/uchylonego wsparcia

E.1. Pierwszy zestaw

• Numer cofniętego zezwolenia lub uchylonej decyzji o wsparciu
• Data cofnięcia/uchylenia decyzji
• Podatek należny od dochodu wynikającego z cofniętego/uchylonego wsparcia (zgodnie z art. 17 ust. 6 pkt 1 i 2)
• Podatek zapłacony w związku z cofnięciem/uchyleniem decyzji

E.2. Drugi zestaw

• Pola analogiczne do E.1 (numer, data, podatek należny, podatek zapłacony)
• Razem podatek podlegający doliczeniu do podatku – różnica między kwotą z poz. 38 a 39 (przy wartościach ujemnych wpisuje się 0)

VII. Koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R

• Koszty kwalifikowane odliczone od podstawy opodatkowania w ramach ulgi B+R
• Numer zezwolenia lub decyzji o wsparciu, w ramach których poniesiono koszty kwalifikowane

Uwagi

Wszystkie pola formularza należy wypełniać drukowanymi literami (czarnym lub niebieskim kolorem). Kwoty wpisuje się w złotych i groszach, a dane należy podać zgodnie z instrukcjami zawartymi w formularzu oraz dołączonymi objaśnieniami.

W przypadku posiadania więcej niż jednego zezwolenia lub decyzji o wsparciu, odpowiednie sekcje (B, D, E) należy wypełniać dla każdego zestawu danych zgodnie z wytycznymi.

Data wejścia w życie: 1 styczeń 2024 r.